Dr Baptiste D. : À trois mois de mon installation, je me rends compte que, malgré mes longues années d’études, je n’ai aucune idée de ce que je dois faire en matière de comptabilité
Pierre. O. : Rassurez-vous, vous n’êtes pas le seul. Le premier réflexe à acquérir, celui qui sera le plus important tout au long de votre vie professionnelle, c’est de récolter le plus possible de pièces justificatives. Même si vous n’êtes pas certain qu’une dépense est déductible, vous devez garder la facture ou le justificatif du paiement. En effet, pour pouvoir déduire une dépense, il faut obligatoirement (à de rares exceptions) avoir le justificatif correspondant. Et si vous êtes soumis à la TVA (si vous faites des actes d’esthétique), vous devez également vérifier que le taux et le montant de la TVA figurent bien sur la facture.
Vous pouvez commencer à rassembler vos justificatifs dès maintenant puisque certaines dépenses, bien qu’elles aient été payées avant la date d’installation, sont déductibles. C’est le cas, par exemple, des frais de prospection.
Dr Baptiste D. : Et je les paie avec mon chéquier personnel ?
Pierre. O. : Une autre recommandation à vous faire : ouvrez dès que possible un compte bancaire professionnel. Il s’agit d’un compte « fiscalement » professionnel qui vous servira à encaisser toutes vos recettes professionnelles et à payer toutes vos dépenses professionnelles. Pour votre banque, ce peut donc être un compte de particulier qui vous coûtera moins cher qu’en compte professionnel. Mais toutes les banques ne l’acceptent pas.
Pour alimenter ce compte tant que vous n’aurez pas perçu d’honoraires, vous ferez des « apports » personnels depuis votre compte privé. Et, ultérieurement, vous ferez des « prélèvements » personnels sur votre compte professionnel pour alimenter votre compte privé.
Dr Baptiste D. : Combien pourrai-je prélever ?
Pierre. O. : Au début, il faudra être très prudent. Nombre de vos confrères ont tendance à confondre recettes et bénéfices ! Or il ne faut pas oublier que, vers la fin de l’année suivant celle de votre installation, vous aurez à payer l’impôt sur le revenu ainsi que les charges sociales personnelles calculées sur le bénéfice de cette année d’installation. Si l’on considère que les dépenses professionnelles représentent souvent 45 % des recettes, il faut encore enlever l’impôt sur le revenu selon votre taux moyen d’imposition prévisible (25 % par exemple). Vous pouvez donc, dans cet exemple, prélever pour votre usage personnel 40 % de vos recettes. Mais ce pourcentage sera variable en fonction de votre spécialité (il est évident qu’un psychiatre a moins de dépenses qu’un radiologue) et du taux d’imposition à l’impôt sur le revenu de votre foyer fiscal.
Il faudra également penser, quand vous serez installé, à adhérer à une association agréée.
Dr Baptiste D. : Mais est-ce vraiment utile ? On m’a dit qu’il n’y avait plus d’abattement.
Pierre. O. : Plus que jamais ! C'est vrai qu’il n’y a plus d’abattement mais, si vous n’adhérez pas à une AGA, votre bénéfice libéral sera majoré de 25 % avant d’être soumis à l’IR, l’impôt sur le revenu ! Vous pouvez adhérer à une association agréée dans les cinq premiers mois du début d’activité.
Dr Baptiste D. : Et quelles sont les dépenses que je peux déduire ? Un confrère m’a dit qu’il déduisait un costume tous les ans.
Pierre. O. : Méfiez-vous de ce que font vos confrères et de ce qu’ils vous racontent… Malheureusement pour vous, l’administration considère que vous ne pouvez déduire que les vêtements professionnels (comme des blouses), et non ceux qui sont portés dans la vie courante. Votre confrère a eu la chance de ne pas faire l'objet d'une vérification…
Dr Baptiste D. : Et les restaurants ? Pourrai-je en déduire ?
Pierre. O. : Pour savoir si une dépense est déductible, vous devez vous demander si elle est « nécessitée par l’exercice de votre profession » et nécessaire à l’acquisition de votre revenu professionnel. Et vous devez vous imaginer devant votre inspecteur des impôts : pensez-vous pouvoir lui faire admettre le caractère déductible de la dépense ? Si oui, n’hésitez pas.
Si vous déduisez une dépense de réception, vous devez donner le nom de la personne ou des personnes invitées et expliquer pourquoi vous les avez invitées. Attention, l’administration refuse les frais de réception faits les samedis et les dimanches.
Dr Baptiste D. : Mon concessionnaire automobile m’a dit que, si je prenais ma voiture professionnelle en leasing ou en LOA, je pourrais déduire la totalité de mes frais de voiture.
Pierre. O. : Vous pensez bien que si c’était vrai, ça se saurait… En réalité, tout a été fait par l’administration pour que les différents modes d’acquisition du véhicule professionnel aboutissent, à peu de chose près, au même résultat. Le principal choix à faire, c’est entre déduction des frais réels et déduction du barème kilométrique.
Dr Baptiste D. : Et comment puis-je choisir ?
Pierre. O. : Pour votre première année d’exercice libéral, nous vous conseillons fortement d’opter pour le barème kilométrique. D’une part, parce qu’il vous engage moins que le système des frais réels. Si vous le souhaitez, vous pourrez, l’année prochaine, passer aux frais réels. L’inverse est plus compliqué. D’autre part, parce qu’il est beaucoup plus simple : vous n’avez pas de pièces justificatives à rassembler et à comptabiliser. Il vous suffira de déterminer le nombre de kilomètres que vous aurez effectués à titre professionnel depuis votre installation. Et ce n’est pas la peine de le calculer au kilomètre près, comme certaines AGA le demandent, puisqu’il s’agit d’une évaluation forfaitaire.
Dr Baptiste D. : Je pense travailler souvent à mon domicile. Pourrai-je déduire certaines dépenses ?
Pierre. O. : Vous ne pourrez le faire que si vous ne disposez pas, par ailleurs, d’un cabinet à votre usage exclusif. Ce sera le cas, par exemple, si vous exercez en clinique et si vous partagez un local avec d’autres chirurgiens.
Si vous êtes locataire de votre domicile, pas de problème, vous pourrez déduire une fraction de votre loyer et des autres dépenses (assurance, électricité, etc.), au prorata de la surface occupée à titre professionnel par rapport à la surface totale de l’appartement.
Par contre, si vous êtes propriétaire de votre résidence principale, nous vous déconseillons de déduire des frais liés à cet appartement, vous risquez de perdre une partie de l’exonération de plus-value qui s’attache à la résidence principale. Un risque très élevé pour une déduction très faible !
Dr Baptiste D. : Comment puis-je tenir ma comptabilité ? Dois-je prendre un expert-comptable ?
Pierre. O. : Si vous voulez tenir seul votre comptabilité, ce qui est possible avec l’aide de votre AGA, il y a un point très important à respecter : il ne faut pas se contenter de la tenir sur un tableur comme Excel. En effet, l’administration exige désormais que les fichiers de comptabilité puissent lui être envoyés sous une forme déterminée lui permettant de les traiter. Cela vous oblige par conséquent à passer par un logiciel du commerce, agréé par l’administration fiscale.
Vous pouvez aussi choisir de vous faire assister par un expert-comptable. L’avantage pour vous sera de bien démarrer votre vie fiscale ! Dans ce cas, choisissez un professionnel connaissant bien les professions médicales et leurs particularités comptables et fiscales et évitez les très gros cabinets comptables où vous représenterez 0,000001 % du chiffre d’affaires et où vous serez traité par le dernier stagiaire arrivé…
Évitez également la belle-sœur de la cousine de votre concierge qui fait des comptabilités « occultes » le week-end mais qui peut vous coûter très cher si elle se trompe dans ses déclarations parce que, bien entendu, elle n’a pas d’assurance de responsabilité civile…
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